Անձնական եկամտահարկի հաշվարկ. այն ամենը, ինչ պետք է իմանա գործատուն

2024 Հեղինակ: Malcolm Clapton | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 03:59

Գլխավորը ամեն ինչ ժամանակին անելն է։

Ինչ է անձնական եկամտահարկը

Անձնական եկամտահարկը հարկ է, որը ֆիզիկական անձը վճարում է իր եկամտի վրա: Բայց երբ խոսքը գնում է գործատուի աշխատավարձերի կամ այլ վճարումների մասին, նա է, ով պարտավոր է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 24-րդ հոդվածով: Հարկային գործակալները պահում են աշխատողին տրված գումարի պահանջվող տոկոսը և փոխանցում այն: պետությունը։

Ի՞նչ եկամուտ է անհրաժեշտ անձնական եկամտահարկը պահելու համար:

Շատ կանխիկ մուտքեր ազատված են հարկերից, բայց դրանք հիմնականում կապված չեն գործատուի հետ։ Անհրաժեշտ է անձնական եկամտահարկը պահել աշխատավարձից, բոնուսներից, արձակուրդային վճարներից, հոնորարներից և հաշմանդամության կուտակումներից, եթե աշխատողը գնացել է հիվանդության արձակուրդի:

Բացառությունները սովորաբար ներառում են տարբեր նպաստներ և նյութական օգնություն: Եթե աշխատողին գումար եք վճարում ինչ-որ ոչ ստանդարտ հոդվածով, ավելի լավ է ստուգեք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածը:

Ինչ դրույքաչափով հաշվարկել անձնական եկամտահարկը

Գործատուն գործերի ճնշող մեծամասնությամբ գործ ունի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 13% դրույքաչափով. Հարկային դրույքաչափեր. Եթե աշխատողի եկամուտը գերազանցում է տարեկան 5 միլիոն ռուբլին, ապա առաջին 5 միլիոնը ենթակա է անձնական եկամտահարկի՝ 13 տոկոս դրույքաչափով, իսկ այս գումարից բարձր ամեն ինչ ենթակա է 15 տոկոսի:

Ենթադրվում է, որ 30 տոկոսը գանձվի ոչ ռեզիդենտներից, այսինքն՝ նրանցից, ովքեր մեկ տարվա ընթացքում 183 օր և ավելի են անցկացրել արտերկրում։ Բայց կա նաև բացառություն. Խոսքը վերաբերում է արտոնագրով աշխատող օտարերկրացիներին, պայմանագրով աշխատելու ժամանած բարձր որակավորում ունեցող մասնագետներին, հայրենակիցների վերաբնակեցման ծրագրով Ռուսաստան տեղափոխվածներին, ռուսական նավերի անձնակազմի անդամներին, փախստականներին և ժամանակավոր ապաստան ստացած անձանց, ինչպես նաև երկրի բնակիչներին։ Եվրասիական տնտեսական միության երկրներ՝ Հայաստան, Բելառուս, Ղազախստան և Ղրղզստան։ Նման մարդկանց եկամուտների նկատմամբ կիրառվում է նաև 13 տոկոս դրույքաչափ։

Ինչպես է հաշվարկվում հարկային բազան

Հիմքը համարվում է կուտակային ընդհանուր: Դա անհրաժեշտ է այն պատճառով, որ անձնական եկամտահարկը վճարվում է ամբողջությամբ ռուբլով, առանց կոպեկների։ Եթե յուրաքանչյուր ամսվա համար հաշվարկներն առանձին եք անում, կարող է թերվճար առաջանալ՝ մեկ կոպեկ, բայց հարկային մարմինների համար դա նույնպես կարևոր է:

Ենթադրենք, աշխատողից ամսական գանձվում է 43745 ռուբլի: Այս գումարի 13%-ը` 5686,85 ռուբլի: Հարկային գրասենյակը գնում է 5687 ռուբլի: Այստեղ գործում են հետևյալ կանոնները. եթե թիվն ավարտվում է 0-ով, 1–0, 4-ով, այն կլորացվում է դեպի ներքև; եթե այն 0 է, 6–0, 9-ը՝ ավելի մեծի: Որտեղ շարժվել 0-ից, 5-ից, դուք ինքներդ որոշեք։

Եթե հարկը չհամարեիր որպես կուտակային ընդհանուր, ապա ամեն ամիս կունենայիր 15 կոպեկի գերավճար։ Փոխարենը փետրվարին հունվարին ավելացնում եք 43745, փետրվարին՝ 43745, իսկ ընդհանուրի 13%-ը։ Իսկ հետո վերցնում ես այն, ինչ արդեն վճարել ես։

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Թիվը կրկին պարզվում է, որ ոչ ամբողջական է, այն պետք է կլորացվի, բայց իմաստը պարզ է՝ յուրաքանչյուր հաջորդ վճարումով դուք կչեզոքացնեք գերավճարը։

Որոնք են հարկային նվազեցումները և ինչպես կիրառել դրանք

Հարկային նվազեցումը եկամտի մի մասն է, որով պետությունը թույլ է տալիս չվճարել անձնական եկամտահարկը: Դրա գրանցման տարբերակներից մեկը գործատուի միջոցով է: Աշխատակիցը պետք է փաստաթղթերով ապացուցի նվազեցման իրավունքը։

Կան բավականին քիչ նվազեցումներ, և յուրաքանչյուրն ունի իր նրբությունները: Հասկանալու համար ավելի լավ է կարդալ Lifehacker-ի առանձին հոդվածը նրանց մասին։

Երեխաների համար ամենատարածված ստանդարտ հարկային նվազեցումը ամսական 1400 ռուբլի է առաջին և երկրորդ երեխայի համար, 3000 երրորդ և յուրաքանչյուր հաջորդ երեխայի համար: Այն ուժի մեջ է այնքան ժամանակ, քանի դեռ տարեկան եկամուտը չի հասել 350 հազ.

Ենթադրենք, ձեր աշխատողը 43 745 ռուբլի աշխատավարձով ունի մեկ երեխա, որի համար նա ցանկանում է նվազեցնել: Նա դա կարող է անել հունվարից օգոստոս՝ սեպտեմբերին նրա եկամուտը կգերազանցի 350 հազարը։ Նվազեցումը հանվում է եկամտի չափից, իսկ մնացորդից հաշվարկվում է հարկը:

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Եթե աշխատողը եկել է տարվա կեսին, ապա անհրաժեշտ է նրանից պահանջել 2-անձնական եկամտահարկի վկայագիր նախորդ աշխատանքի վայրից, որպեսզի հասկանաք, թե արդյոք նա դեռևս ունի պահումների իրավունք:

Երբ պահել անձնական եկամտահարկը

Դա արվում է Ռուսաստանի Դաշնության վերջին հարկային օրենսգրքում, հոդված 223:Եկամտի փաստացի ստացման ամսաթիվը յուրաքանչյուր ամսվա օրն է:

Վերցնենք նույն աշխատողը՝ 43745 ռուբլի աշխատավարձով։ Հունիսի 20-ին նա ստացել է 18 հազար ռուբլի կանխավճար։ Հունիսի 30-ին դրանից հաշվարկվում է հարկային բազան և անձնական եկամտահարկը։ Իսկ հուլիսի 5-ին ստացել է հունիս ամսվա աշխատավարձը, որից հանվել է կանխավճարն ու պահվող հարկը։

Չնայած անձնական եկամտահարկը հաշվարկվում և վճարվում է ամիսը մեկ անգամ, գործատուն կարող է ընտրել երկու եղանակներից մեկը.

• ամբողջությամբ վճարել կանխավճարը և աշխատավարձի երկրորդ մասից հանել անձնական եկամտահարկը.
• Աշխատավարձի երկու մասն էլ պետք է նվազեցվի անձնական եկամտահարկով։

Արձակուրդի և հաշմանդամության նպաստներից անձնական եկամտահարկը պահվում է դրանց վճարման օրը: Եթե անձը թողնում է աշխատանքը, ապա հարկը պետք է հաշվարկվի վերջին աշխատանքային օրը։

Երբ փոխանցել անձնական եկամտահարկը

Գումարը պետք է փոխանցվի հարկային գրասենյակ աշխատողի եկամուտ ստանալուց ոչ ուշ, քան հաջորդ օրը։ Օրինակ, եթե աշխատավարձը տրվել է հուլիսի 5-ին, ապա անձնական եկամտահարկի փոխանցման վերջնաժամկետը հուլիսի 6-ն է։ Արձակուրդային հարկը և հաշմանդամության նպաստները պետք է փոխանցվեն ոչ ուշ, քան ամսվա վերջին օրացուցային օրը:

Որտեղ փոխանցել անձնական եկամտահարկը

Եթե մենք խոսում ենք աշխատողներով ձեռնարկատիրոջ մասին, դա կախված է հարկային ռեժիմից։ OSNO-ի, USN-ի և ESHN-ի անհատ ձեռներեցը գումար է փոխանցում գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ: SP UTII-ի կամ PSN-ի վրա՝ գրանցման վայրում: Եթե ձեռնարկատերը գործում է մի քանի հարկային համակարգերի ներքո, և աշխատողները աշխատում են տարբեր ոլորտներում, ապա նրանց համար պահումները ուղարկվում են տարբեր տեսչություններ:

Կազմակերպությունները անձնական եկամտահարկ են վճարում հարկային մարմնին, որտեղ նրանք գրանցված են: Առանձին ստորաբաժանումներ գումար են փոխանցում «իրենց» հարկային. Բացառություն է արվում, եթե ստորաբաժանումները տեղակայված են մեկ քաղաքապետարանի տարածքում։ Այնուհետև կարող եք ընտրել մեկ տեսչություն, բայց այս մտադրության մասին պետք է տեղեկացվի Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Ինչպես զեկուցել անձնական եկամտահարկի վճարման մասին

Հաշվետվության երկու տեսակ կա.

• 2 - NDFL - աշխատողի եկամուտների մասին հաշվետվություն: Դաշնային հարկային ծառայությանը ներկայացվում է տարին մեկ անգամ մինչև մարտի 1-ը:
• 6 - անձնական եկամտահարկ - գործատուի կողմից հաշվարկված և պահվող գումարների հաշվարկ: Առաջին եռամսյակի համար այն ներկայացվում է մինչև ապրիլի 30-ը, հուլիսի 31-ից վեց ամիս առաջ, երեք եռամսյակի համար՝ մինչև հոկտեմբերի 31-ը, մեկ տարվա համար՝ մինչև մարտի 1-ը։

10 և ավելի աշխատող ունեցող գործատուները պարտավոր են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածով հաշվետվություններ ներկայացնել էլեկտրոնային ձևով: