Ինչ է անձնական եկամտահարկը և ինչ դրույքաչափերով է այն հաշվարկվում

2024 Հեղինակ: Malcolm Clapton | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 03:59

Շատ դեպքերում գործատուն գումարը փոխանցում է պետությանը, բայց երբեմն պետք է դա անել ինքներդ։

Ինչ է անձնական եկամտահարկը և ով է այն վճարում

Անվանումից ամեն ինչ պարզ է. այն վճարում են անհատներ, ովքեր գումար են ստանում տարբեր աղբյուրներից և պետք է կիսվեն պետության հետ։ Այս հարկը կոչվում է նաև եկամտահարկ կամ անձնական եկամտահարկ: Վճարողները իրենց հերթին բաժանվում են երկու խմբի.

Հարկային ռեզիդենտներ. Դրանց թվում են մարդիկ, ովքեր տարվա մեծ մասն ապրում են Ռուսաստանում և եկամուտ են ստանում այստեղ և արտերկրում:

Հարկային ոչ ռեզիդենտներ. Նրանք եկամուտ են ստանում Ռուսաստանի աղբյուրներից, բայց 12 ամսվա ընթացքում երկրում ծախսում են ՌԴ Հարկային օրենսգրքի 183-ից պակաս հոդված 207 օր (խոսքը հաջորդող ամիսների մասին է, այլ ոչ թե օրացուցային տարվա): Կան բացառություններ. Բնակիչները շարունակում են մնալ արտերկիր մեկնածները.

• բուժվել կամ սովորել մինչև վեց ամիս.
• օֆշորային ածխաջրածնային հանքավայրերի վրա աշխատանքի համար.
• զինվորական ծառայության համար;
• գործուղման, եթե խոսքը պետական պաշտոնյաների մասին է։

Բնակության հարցում քաղաքացիությունը նշանակություն չունի։

Ինչ եկամուտներ են ենթակա անձնական եկամտահարկի

Հարկը վճարվում է կանխիկ և բնեղենով ստացված եկամուտներից: Դա կարող է լինել:

• աշխատանքի դիմաց ցանկացած վճար՝ աշխատավարձ, վարձատրություն և այլն.
• արժեթղթերի և գույքի վաճառքից եկամուտ.
• եկամուտներ գույքի վարձակալությունից;
• վիճակախաղի շահումներ, մրցանակներ և նվերներ անհատ ձեռներեցների և կազմակերպությունների կողմից ավելի քան 4 հազար ռուբլի.
• անշարժ գույք, ավտոմեքենա կամ արժեթղթեր, որոնք նվեր են ստացել ոչ մերձավոր ազգականներից.
• Ավանդներից ստացված եկամուտը, եթե այն գերազանցում է սահմանային արժեքը (1 մլն. արտադրյալը այն տարվա հունվարի 1-ին գործող հիմնական դրույքաչափով, որի համար վճարվում է հարկը):

Որոշ եկամուտներ ազատվում են անձնական եկամտահարկից: Առաջին հերթին դրանք տարբեր սոցիալական նպաստներ, սուբսիդիաներ և նպաստներ են, որոնք պետք է բարելավեն ստացողի ֆինանսական վիճակը, ինչպես նաև կենսաթոշակները, կրթաթոշակները, մարված պարտքը, մերձավոր ազգականներից կամ ժառանգաբար նվեր ստացած գույքն ու բաժնետոմսերը: Բացի այդ, ձեզ հարկավոր չէ հարկ վճարել բնակարանի և մեքենայի վաճառքից, որը դուք ավելի քան երեք տարի ունեք: Բնակարանի համար կա լրացուցիչ պայման՝ այն պետք է լինի միակը։ Եթե ունեք մի քանի բնակարան, ապա հինգ տարվա սեփականության իրավունքից հետո կարող եք վաճառել դրանցից որևէ մեկը առանց հարկի։

Ինչ դրույքաչափեր են կիրառվում եկամտահարկի վրա

Հարկային ռեզիդենտների համար

Լռելյայն դրույքաչափը ՌԴ հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 13%-ն է: Բայց եթե եկամուտը գերազանցում է 5 միլիոն ռուբլին, ապա վերևում գտնվող ամեն ինչ նույնպես հարկվում է 15% դաշնային օրենքով 23.11.2020 No 372-FZ: Բայց կա բացառություն՝ եթե գույքը վաճառել եք կամ նվեր եք ստացել, և խոսքը արժեթղթերի մասին չէ, ապա դրույքաչափը կկազմի 13%, անկախ չափից։ Նմանապես ապահովագրության և կենսաթոշակային նպաստների համար:

Պետությունը ցանկանում է ստանալ որոշ եկամուտների 35 տոկոսը։ Դրանք ներառում են.

• Գովազդային նպատակներով անցկացվող մրցույթներում և խաղերում մրցանակներ և շահումներ.
• Վարկային սպառողական կոոպերատիվների բաժնետերերի գումարների օգտագործման և գյուղատնտեսական վարկային սպառողական կոոպերատիվներին տրված վարկերի դիմաց վճարում. Հարկը գանձվում է միայն պայմանագրով եկամտի տարբերությունից և ըստ «վերաֆինանսավորման տոկոսադրույք + 5%» ցուցանիշի։
• Տոկոսների խնայողություններ վարկ ստանալու ժամանակ, եթե դա նյութական օգնություն է և (կամ) վարկը տրված է գործատուի կամ հարակից այլ կազմակերպության կողմից: Եվ դարձյալ ամբողջ գումարը չի հարկվում, և պայմանագրով նախատեսված տոկոսների և փաստացի տոկոսների միջև տարբերությունը կազմում է 9% արտարժույթով վարկի համար կամ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի ⅔:

Ոչ ռեզիդենտների համար

Լռելյայն հարկային դրույքաչափը 30% է: Բայց, կրկին, կան բացառություններ.

• Ռուսական կազմակերպությունում սեփական կապիտալի մասնակցությունից շահաբաժինների համար վճարվում է 15% հարկ:
• Եկամտի 13%-ը տալիս են արտոնագրով աշխատող օտարերկրացիները, պայմանագրով աշխատանքի եկած բարձրակարգ մասնագետները, հայրենակիցների վերաբնակեցման ծրագրով Ռուսաստան տեղափոխվածները, ռուսական նավերի անձնակազմի անդամները, փախստականները և ժամանակավոր ապաստան ստացած անձինք։, ինչպես նաև Եվրասիական տնտեսական միության երկրների՝ Հայաստանի, Բելառուսի, Ղազախստանի և Ղրղզստանի բնակիչները։
• Միջազգային հոլդինգային ընկերությունների բաժնետոմսերի և բաժնետոմսերի շահաբաժինները, որոնք հրապարակային են, հարկվում են 5%-ով:

Ինչ հարկային արտոնություններ կան անձնական եկամտահարկի համար

Սրանք բոլոր տեսակի նվազեցումներ են: Օրինակ, եթե դուք վաճառել եք երեք տարուց պակաս բնակարան կամ մեքենա, ապա պետք է վճարեք ստացված գումարի 13%-ը: Այնուամենայնիվ, դուք կարող եք նվազեցնել ձեր հարկվող եկամուտը օրենքով սահմանված չափով: Բնակարանի համար 1 հոդված 220. Գույքահարկի նվազեցումները մեկ միլիոն, մեքենայի համար՝ 250 հազ. Այսպիսով, եթե բնակարան եք գնել 2 միլիոնով, կարող եք օգտվել նվազեցումից և հարկ վճարել ընդամենը 1 միլիոնի համար։

Բնակարանի համար կա ևս մեկ ինդուլգենցիա. եթե բնակարանը վաճառել ես 2 միլիոնով, իսկ այն գնել ես 1,5 միլիոնով, ապա եկամուտը հավասար է այս թվերի տարբերությանը։ Հարկը վճարվում է միայն 500 հազ. Եթե այն ավելի էժան եք վաճառել, քան գնել եք, ընդհանրապես հարկ չեք վճարի։ Կարևոր է միայն, որ դուք ունեք փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են ծախսերը՝ չեկ մշակողի կողմից կամ անդորրագիր վաճառողից:

Բացի այդ, կան նվազեցումներ՝ կապված ձեր կյանքի հանգամանքների հետ, որոնք թույլ են տալիս վերադարձնել անձնական եկամտահարկը մասամբ կամ ամբողջությամբ։ Սրանք են դրանք.

• Գույք - տուն գնելիս, տուն կառուցելիս, հիփոթեքային վարկի տոկոսները մարելիս, համայնքային և պետական կարիքների համար ձեր գույքը գնելիս:
• Ստանդարտ - ծնողների և որդեգրողների, հաշմանդամների, Ռուսաստանի հերոսների, Չեռնոբիլի վթարի լուծարողների համար:
• Սոցիալական՝ կրթության, բուժման, բարեգործության, ապահովագրության, այդ թվում՝ ոչ պետական կենսաթոշակի համար։
• Ներդրումներ - եթե դուք գումար եք մուտքագրել անհատական ներդրումային հաշվին:
• Արժեթղթերի, ածանցյալ ֆինանսական գործիքների, ներդրումային գործընկերությանը մասնակցության հետ կապված գործառնություններից վնասները փոխանցելիս:

Լրացուցիչ մանրամասների համար կարդացեք Lifehacker-ի երկար հոդվածը հարկային նվազեցումների մասին:

Ինչպես վճարել անձնական եկամտահարկը

Գործատուն հարկ է վճարում պաշտոնական աշխատավարձերի և հոնորարների համար։ Այս դեպքում մարդն ինքը ոչինչ անելու կարիք չունի։ Մնացած եկամտից դուք ինքներդ պետք է փոխանցեք անձնական եկամտահարկը։

Եթե գործատուն եկամտահարկ է վճարում

Ռուսաստանցիների մեծ մասի համար հարկ չկա ինքնուրույն վճարել: Ինչպես նշվեց վերևում, գործատուն անձնական եկամտահարկը վճարում է պաշտոնական եկամուտներից: Նա կուտակված վաստակի գումարից հանում է 13%-ը, մնացածը տալիս է աշխատողին, իսկ NFDL-ը փոխանցում է հարկային գրասենյակ: Դուք պետք է գումար փոխանցեք ամիսը մեկ անգամ վճարման օրը կամ հաջորդ օրը:

Կարևոր է, որ անձնական եկամտահարկի գծով հաշվետու ժամանակահատվածը լինի ոչ թե մեկ ամիս, այլ մեկ տարի: Այսպիսով, հարկային բազան հաշվարկվում է հաշվեգրման սկզբունքով. ընթացիկ ամսվա տվյալները գումարվում են նախորդ ամսվա արդյունքին: Սա արվում է հաշվարկների ճշգրտության համար: Եկամտահարկը վճարվում է լրիվ ռուբլով, առանց կոպեկի։ Տարեվերջին նման կլորացման պատճառով լրացուցիչ ռուբլի կարող է կորցնել կամ դուրս սողալ։ Սա մանրուք է կյանքի համար, բայց զեկույցի համար՝ կրիտիկական արժեք։

Բացի այդ, գործատուն զեկուցում է աշխատողի համար վճարված անձնական եկամտահարկի մասին: Դրա համար կա երկու փաստաթուղթ.

• 2 - անձնական եկամտահարկ - եկամտի մասին հաշվետվություն;
• 6 - NDFL - հարկային գործակալի (այսինքն, գործատուի) կողմից հաշվարկված և պահվող անձնական եկամտահարկի գումարների հաշվարկ:

2 - Անձնական եկամտահարկը ներկայացվում է Դաշնային հարկային ծառայություն տարին մեկ անգամ մինչև մարտի 1-ը: 6 - անձնական եկամտահարկ՝ առաջին եռամսյակի համար՝ մինչև ապրիլի 30-ը, վեց ամիս՝ մինչև հուլիսի 31-ը, երեք եռամսյակը՝ մինչև հոկտեմբերի 31-ը և մինչև մարտի 1-ը տարվա համար:

Եթե անհատն ինքնուրույն է վճարում եկամտահարկը

Դա արվում է տարին մեկ անգամ: Նախ, եկամուտը պետք է ներկայացվի: Դրա համար հարկային գրասենյակ է ներկայացվում 3 ‑ NDFL հայտարարագիր: Դուք պետք է այն ուղարկեք մինչև գումարը ստացած տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը: Եթե այս ամսաթիվը ընկնում է հանգստյան օրերին, ապա X օրը տեղափոխվում է հաջորդ աշխատանքային օր:

Lifehacker-ը մանրամասն հրահանգներ ունի, թե ինչպես ներկայացնել հայտարարագիր, այդ թվում՝ առցանց՝ առանց SMS-ի, բայց գրանցումով:

Հաշվարկված հարկը պետք է վճարվի մինչև հուլիսի 15-ը։ Ինչքան - կհասկանաք հայտարարագիրը լրացնելուց հետո։ Եթե դուք դա անում եք առցանց (և սա ամենահեշտ ձևն է, ուստի անիմաստ է դա անել այլ կերպ), գործիչը կստեղծվի ավտոմատ կերպով:

Եթե աշխատավարձ եք ստանում և հայտարարագրում եք այլ եկամուտներ, ապա միայն վերջինիս վրա պետք է հարկ վճարեք։ Գործատուն արդեն փոխանցել է աշխատավարձից։

Ինչ կլինի, եթե եկամտահարկ չվճարեք

Քանի որ հարկ վճարողը ֆիզիկական անձ է, չվճարելու պատասխանատվությունը հիմնականում ընկնում է նրա վրա։ Գործատուն կարող է տուգանվել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 123-րդ հոդվածով հարկային գործակալի պարտականությունները անբարեխիղճ կատարելու համար: Որոշ դեպքերում, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածի լրացուցիչ հարկը կվերցվի նրանից, եթե նա նախկինում այն պահել է ոչ ամբողջությամբ:

Բայց շատ դեպքերում անհատն է, ով դեռ ստիպված կլինի վճարել հարկը: Հնարավոր են նաև լրացուցիչ պատժամիջոցներ։

Տույժեր

Հարկերից խուսափելը կարող է տուգանվել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածի 20% -ով, չհաշվարկված գումարի չափով: Իսկ եթե կարողանաք ապացուցել, որ դիտմամբ եք դա արել, ապա պատժամիջոցները կկազմեն 40 տոկոս։

Հարկային հայտարարագիր չներկայացնելու համար ձեզանից կգանձվի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 119-րդ հոդվածի 5% չվճարված հարկի գումարի ուշացման յուրաքանչյուր ամսվա համար, բայց ոչ պակաս, քան 1000 ռուբլի և ոչ ավելի, քան գումարի 30%: պարտք է.

Տուգանային

Հարկային վճարումների ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար դուք պետք է վճարեք տույժ՝ Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ը: Այժմ այն կազմում է 0,02%։

Քրեական պատասխանատվություն

Երեք տարում ավելի քան 900 հազար պարտք ունեցող անձին կարող է սպասել Ռուսաստանի Դաշնության Քրեական օրենսգրքի 198-րդ հոդվածի տուգանք 100-300 հազար ռուբլի (երբեմն ՝ եկամուտ 18 ամսից մինչև երեք տարի ժամկետով), կամ մինչև մեկ տարի: հարկադիր աշխատանքի կամ մինչև վեց ամիս կալանք կամ մինչև մեկ տարի ազատազրկում։