Ինչ հարկեր և ապահովագրավճարներ պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը

2024 Հեղինակ: Malcolm Clapton | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 03:59

Կան բազմաթիվ նրբերանգներ.

Ինչ հարկեր պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը

Դա կախված է ընտրված հարկային համակարգից:

Ընդհանուր հարկային համակարգ

OSN (կամ OSNO) կանխադրված հարկային համակարգն է: Դա կիրառվում է, եթե ձեռնարկատերը չի անցել որևէ այլ ռեժիմի այն ռեժիմներից, որոնց մասին մենք կխոսենք հետագայում։

SP-ն OSN-ում վճարում է հետևյալ հարկերը.

• Անձնական եկամտահարկ - 13%, բացառությամբ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի, 224-րդ հոդվածի «Հարկային դրույքաչափերը» եկամտի որոշակի տեսակների համար: Հարկվելու է միայն շահույթը։ Այն որոշելու համար բիզնես վարելու ծախսերը հանվում են եկամտի չափից: Եթե ծախսերը չեն կարող հաստատվել փաստաթղթերով, ապա մասնագիտական նվազեցումը կկազմի 20%: Դուք կարող եք կիրառել ֆիզիկական անձին հասանելի այլ հարկային նվազեցումներ՝ բնակարան գնելու, բուժման կամ վերապատրաստման համար: Հարկը վճարվում է տարվա ընթացքում երեք կանխավճարով, մնացորդը վճարվում է մինչև հաջորդ տարվա հուլիսի 15-ը։
• Ավելացված արժեքի հարկ ապրանքների և ծառայությունների վաճառքից, արտասահմանից ապրանքների ներմուծումից և այլն՝ կախված դրանց տեսակից 0, 10 կամ 20%: ԱԱՀ-ն վճարվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով, «Հարկային դրույքաչափեր» 164-րդ հոդվածով ընթացիկ եռամսյակում նախորդի համար: Ընդհանուր գումարը բաժանված է երեք մասի և վճարվում է ամսական մինչև 25-ը։ Դուք կարող եք ստանալ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք, հոդված 145 «Հարկ վճարողի պարտականությունների կատարումից ազատում» ԱԱՀ-ից ազատում, եթե վերջին երեք ամիսների ընթացքում հասույթը, առանց հարկի, չի գերազանցել 2 միլիոնը:
• Գույքահարկը, եթե այդպիսիք կա, - ոչ ավելի, քան 2,2%, դրույքաչափը կախված է տարածաշրջանից: Պետք է վճարել մինչև դեկտեմբերի 1-ը հարկայինի ծանուցմամբ։
• Տրանսպորտի և հողի հարկեր - դրույքաչափերը սահմանվում են տեղական իշխանությունների կողմից: Պետք է նաև գումար մուտքագրել մինչև դեկտեմբերի 1-ը։

Պարզեցված հարկային համակարգ

Ձեռնարկատերը կարող է անցնել պարզեցված համակարգի (STS), եթե նա գրի հարկային ծանուցման մեջ: Պարզեցված հարկային համակարգում լինելը չի աշխատի, եթե անհատ ձեռնարկատերն ունի ավելի քան 130 աշխատող, տարեկան եկամուտը գերազանցում է 200 միլիոն ռուբլին կամ հիմնական միջոցների մնացորդային արժեքը 150 միլիոնից ավելի է։

Բայց այստեղ մի նրբերանգ կա. Ի սկզբանե պարզեցված հարկային համակարգի սահմանափակումներն ավելի ցածր են եղել՝ ոչ ավելի, քան 100 աշխատող, եկամուտը՝ ոչ ավելի, քան 150 միլիոն, կամ հիմնական միջոցների մնացորդային արժեքը՝ ոչ ավելի, քան 100 միլիոն։ Այս թվերը պահպանվում են ՌԴ Հարկային օրենսգրքի 346.12 «Հարկ վճարողներ» հոդվածում: Նախկինում եթե անհատ ձեռներեցը հասնում էր ցուցանիշներից մեկին, այն ավտոմատ կերպով տեղափոխվում էր ընդհանուր հարկային ռեժիմ։ Այժմ, եթե այն մնում է առաջին կամ երկրորդ պարբերության թվերի միջակայքում, ապա պահպանում է պարզեցված հարկային համակարգի իրավունքը։ Նա պարզապես հարկ է վճարում նոր դրույքաչափերով։ Եկամուտները հարկվում են այն եռամսյակի սկզբից, որում ավելցուկ է եղել։

Պարզեցված հարկային համակարգը թույլ է տալիս ընտրել, թե ինչպես է ձեռնարկատերը ցանկանում վճարել հարկերը.

• Ամբողջ եկամտի 6%-ը, բայց 8%-ը, եթե աշխատողները 100-ից 130 են, եկամուտը 150-ից 200 մլն, կամ հիմնական միջոցների մնացորդային արժեքը 100-ից 150 մլն.
• Եկամտի և ծախսերի տարբերության 15%-ը (բայց եկամտի 1%-ից ոչ պակաս) կամ 20%-ը, եթե այն ընկնում է անցումային միջակայքում:

Մարզերը կարող են իջեցնել դրույքաչափերը բոլոր անհատ ձեռներեցների կամ գործունեության որոշակի տեսակների համար: Բացի այդ, նոր ձեռնարկատերերին տրամադրվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք, հոդված 346.20 «Հարկային դրույքաչափեր», հարկային արձակուրդներ մինչև երկու տարի ժամկետով, երբ հարկերը ընդհանրապես չեն կարող վճարվել: Բայց արտոնությունից կարող են օգտվել միայն արդյունաբերական, սոցիալական, գիտական ոլորտներում աշխատող, ինչպես նաև բնակչությանը կենցաղային ծառայություններ մատուցող ձեռնարկատերերը։

Պարզեցված հարկային համակարգի հարկը վճարվում է եռամսյակը մեկ` ոչ ուշ, քան հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող ամսվա 25-ը: Բացառություն է արվում միայն վերջին վճարման դեպքում, այն պետք է կատարվի ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը։

Հիշեք. ամբողջ եկամտի 6%-ը վճարելիս անհատ ձեռներեցը կարող է հարկի գումարից հանել վճարված ապահովագրավճարները՝ ամբողջությամբ, եթե աշխատողներ չկան, կամ 50%-ից ոչ ավելի, եթե այդպիսիք կան:

Արտոնագրային հարկման համակարգ

PSN-ը հասանելի է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.43 «Ընդհանուր դրույթներ» հոդվածով միայն որոշակի տեսակի գործունեության համար: Դրանց թվում, օրինակ.

• կոշիկների վերանորոգում, մաքրում, ներկում և կարում;
• վարսահարդարման և գեղեցկության ծառայություններ;
• քիմմաքրում, ներկում և լվացքի ծառայություններ;
• մետաղական ալեգործական արտադրամասերի, բանալիների, պետհամարանիշների, փողոցների նշանների արտադրություն և նորոգում։

Ավելին, մեկ անհատ ձեռնարկատեր կարող է ունենալ մի քանի արտոնագիր։ Այս հարկային համակարգին անցնելու համար ընկերությունը պետք է ունենա 15-ից պակաս աշխատող, իսկ տարեկան ընդհանուր եկամուտը 60 մլն-ից ոչ ավել լինի։

Ձեռնարկատերը որոշակի գործունեության տեսակի համար արտոնագիր է գնում, և վերջ, այլ հարկեր վճարելու կարիք չկա։ Բայց սա չի ազատում ապահովագրավճարներից:

Արտոնագրի արժեքը սահմանվում է տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից՝ հիմնվելով այս ոլորտում բիզնեսի միջին եկամուտների վրա: Վճարման պայմանները կախված են գործողության ժամկետից:

• Եթե արտոնագիրը տրվում է 6 ամսից պակաս ժամկետով, ապա գումարը մուտքագրվում է վավերականության ընթացքում մեկ վճարումով։
• Եթե արտոնագիրը տրվում է 6 ամսից ավելի ժամկետով, ապա արժեքի մեկ երրորդը վճարվում է այն ստանալու օրվանից 90 օրվա ընթացքում, մնացածը՝ մինչև ժամկետի ավարտը։

Արտոնագիրը տրվում է միայն մեկ օրացուցային տարվա ընթացքում, ուստի մայիսին այն հնարավոր չի լինի ստանալ 12 ամսով՝ առավելագույնը մինչև դեկտեմբերի 31-ը։

Արտոնագրի արժեքը կարող է նվազել նաև վճարված ապահովագրավճարների չափով։ Այստեղ, ինչպես պարզեցված հարկային համակարգի դեպքում՝ ամբողջությամբ, եթե աշխատող չկա, կամ 50%-ից ոչ ավելի, եթե կան։

Գյուղատնտեսական միասնական հարկ

UAT-ը հարմար է նրանց համար, ովքեր աճեցնում, վերամշակում կամ վաճառում են գյուղատնտեսական ապրանքներ: Այն հաշվարկելու համար նախորդ տարիների եկամուտները հանած ծախսերն ու վնասները բազմապատկվում են հարկի դրույքաչափով։ Լռելյայնորեն այն կազմում է 6%, բայց տարածաշրջանները կարող են այն իջեցնել զրոյի:

Հարկը վճարվում է երկու փուլով.

• առաջին կիսամյակի կանխավճարը` մինչև հուլիսի 25-ը;
• վճարումը տարեվերջին՝ մինչև մարտի 31-ը։

Բացի այդ, ձեռնարկատերերը պետք է ԱԱՀ վճարեն գյուղատնտեսական միասնական հարկի համար (այս հարկի մասին մանրամասները ներկայացված էին ընդհանուր հարկման համակարգի պարբերությունում):

Ինչ ապահովագրավճարներ պետք է վճարի անհատ ձեռներեցը

Սա բավականին հեշտ է պարզել:

Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության վճարներ

Դրանք կազմում են ձեռնարկատիրոջ ապագա թոշակը։ Դրանց չափը կախված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածից «Ապահովագրավճարների չափը, որոնք վճարվում են վճարողների կողմից, ովքեր վճարումներ կամ այլ վարձատրություն չեն կատարում ֆիզիկական անձանց» տարվա և եկամտի վերաբերյալ:

Եթե եկամուտը տարեկան 300,000 ռուբլիից պակաս է, ապա ֆիքսված գումարը փոխանցվում է Կենսաթոշակային հիմնադրամ.

• 2021 թվականի համար `32,448 ռուբլի;
• 2022 թվականի համար - 34 445 ռուբլի;
• 2023 թվականի համար՝ 36,723 ռուբլի:

Եթե ձեզ հաջողվել է ավելի շատ վաստակել, ապա ֆիքսված գումարին ավելացվում է փաստացի եկամտի և 300000 ռուբլու տարբերության 1%-ը: Օրինակ, 2021 թվականի համար 500,000 ռուբլով դուք ստիպված կլինեք վճարել նույնքան.

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 ռուբլի:

Միևնույն ժամանակ, GPT-ի համար ապահովագրավճարներն ունեն սահմանաչափ, որը հավասար է ֆիքսված հավելավճարի ութապատիկի չափին: 2021 թվականին այն կազմում է 259 584 ռուբլի, 2022 թվականին՝ 275 560։ Այս գումարից ավելին անհատ ձեռներեցներից չի վերցվի նույնիսկ տպավորիչ վաստակի դեպքում։

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության վճարներ

Այս վճարումները թույլ են տալիս ստանալ բժշկական ծառայություններ՝ առանց հավելավճարի պարտադիր բժշկական ապահովագրության քաղաքականության շրջանակներում: Նրանց չափերը ամրագրված են.

• 2021 թվականի համար - 8 426 ռուբլի;
• 2022 թվականի համար `8 766 ռուբլի;
• 2023 թվականի համար՝ 9,119 ռուբլի:

Ինչպես վճարել ապահովագրավճարները անհատ ձեռներեցներին

Անհատ ձեռնարկատերերը ինքնուրույն հաշվարկում և վճարում են ապահովագրավճարները: Դա պետք է արվի մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը, եթե եկամուտը 300 000 ռուբլուց պակաս է, կամ մինչև հաջորդ տարվա հուլիսի 1-ը, եթե ավելին: Հարկ է հաշվի առնել, որ հաստատագրված վճարները վճարվում են նույնիսկ զրոյական եկամուտով և գործնականում առանց գործունեության։ Բացառություն է արվում, եթե ձեռնարկատերը չի աշխատում, քանի որ.

• անցնում է զորակոչային զինծառայություն.
• մինչև 1, 5 տարեկան երեխայի կամ առաջին խմբի հաշմանդամ, կամ հաշմանդամ երեխայի կամ 80 տարեկանից բարձր անձի խնամք.
• զինվորական ամուսնու հետևից տեղափոխվել է մի տարածք, որտեղ աշխատելու հնարավորություն չկար.
• գտնվում է արտերկրում ամուսնու աշխատանքի պատճառով դիվանագիտական ներկայացուցչությունում, Ռուսաստանի Դաշնության հյուպատոսական հիմնարկությունում կամ միջազգային կազմակերպությունում (Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2014 թվականի ապրիլի 10-ի թիվ 284 «Ցուցակը հաստատելու մասին» որոշման ցանկը. միջազգային կազմակերպությունների, որոնց աշխատողների ամուսինները ապահովագրական կենսաթոշակներ սահմանելիս բնակության ժամկետը ներառվում է արտերկրում ապահովագրական ժամանակահատվածում «վերջինս սահմանում է կառավարությունը»:

Վճարումները օրինական կերպով չվճարելու համար անհրաժեշտ է դիմում ներկայացնել հարկային մարմնին գրանցման վայրում և փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են, որ դուք ունեք այդպիսի իրավունք:

Եթե անհատ ձեռներեցը չի աշխատել ամբողջ տարի, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է փաստացի աշխատած ամիսների և լրիվ չաշխատած օրերի քանակով: Որպես ձեռնարկատեր գործունեության դադարեցման դեպքում վճարումները պետք է կատարվեն հարկայինում հաշվառումից հանելու օրվանից 15 օրվա ընթացքում։

Ապահովագրավճարների վճարման մասին հարկայինին հաշվետվություն ներկայացնելը պարտադիր չէ:

Ինչ հարկեր և ապահովագրավճարներ է պարտավոր անհատ ձեռնարկատերը վճարել աշխատողների համար

Ահա թե ինչ պետք է իմանաք.

Անձնական եկամտահարկ

Անձնական եկամտահարկը կազմում է 13%: Այն գանձվում է աշխատողի եկամուտներից և հանվում է այն գումարից, որը նա պետք է ստանա:

Օրինակ, աշխատանքային պայմանագրով աշխատողի աշխատավարձը կազմում է ամսական 30000 ռուբլի: Հետևաբար, աշխատողը ձեռքին կստանա 30000 - 13% = 26100, իսկ 3900 ռուբլին կուղղվի անձնական եկամտահարկին:

Արժե հաշվի առնել, որ որոշ վճարումների համար անձնական եկամտահարկ չի գանձվում: Խոսքն առաջին հերթին փոխհատուցման, նյութական օգնության և արտոնյալ վճարների մասին է։

Հարկը վճարվում է վճարման օրը կամ հաջորդ օրը:

Ապահովագրավճարներ

Մուծումները նույնպես մուտքագրվում են աշխատողների բոլոր եկամուտներին, սակայն դրանցից այլևս չեն հանվում: Գործատուն պետք է ինքնուրույն վճարի այդ գումարները։ Դրանք կազմում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 425-րդ հոդվածը: Ապահովագրավճարների դրույքաչափերը.

• պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար՝ 22%;
• պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար՝ 5,1% (1,8%՝ Ռուսաստանի Դաշնությունում ժամանակավորապես գտնվող օտարերկրացիների և քաղաքացիություն չունեցող անձանց համար).
• պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար (հիվանդության կամ մայրության հետ կապված)՝ 2,9%;
• Արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական \u200b\u200bհիվանդություններից ապահովագրության համար `0, 2-8, 5%` կախված աշխատողի մասնագիտական ռիսկի դասի մասին 2005 թվականի դեկտեմբերի 22-ի N 179-FZ Դաշնային օրենքից:

Հենց որ աշխատողի տարեկան եկամուտը հասնում է Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2020 թվականի նոյեմբերի 26-ի թիվ 1935 «Ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և հետ կապված պարտադիր սոցիալական ապահովագրության համար ապահովագրական վճարների հաշվարկման բազայի առավելագույն չափի մասին» որոշմանը. մայրության և պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար 2021 թվականի հունվարի 1-ից». 1,465 միլիոն, հետագա եկամուտներից կենսաթոշակային հիմնադրամին անհրաժեշտ է փոխանցել ընդամենը 10%: Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին մուծումները չեն վճարվում 966 հազարի սահմանագծին հասնելուց հետո։ Այս ցուցանիշները ներդրվել են 2021թ. Նրանք աճում են տարեկան:

Բացի այդ, անհատ ձեռներեցը կարող է նվազեցնել պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարները հիվանդության արձակուրդում գտնվող և մայրության հետ կապված աշխատողի վճարումների չափով: Իսկ որոշ կատեգորիաների վճարողների համար նախատեսված են նվազեցված դրույքաչափեր։

Անհրաժեշտ է փոխանցել ապահովագրավճարները մինչև աշխատողի կողմից վճարումներ ստանալուն հաջորդող ամսվա 15-ը:

Աշխատակիցների համար վճարումների փոխանցումը պետք է զեկուցվի Դաշնային հարկային ծառայությանը եռամսյակային կտրվածքով: Դրա համար կա 30 օր հաշվարկային ժամանակաշրջանի ավարտից հետո:

Որտեղ փոխանցել հարկերը և ապահովագրավճարները

2017 թվականից ձեռնարկատերերը ուղարկում են 2016 թվականի հուլիսի 03-ի թիվ 243-FZ դաշնային օրենքը «Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 1-ին և 2-րդ մասերում փոփոխություններ կատարելու մասին՝ կապված պարտադիր կենսաթոշակի համար ապահովագրավճարներ տնօրինելու լիազորությունների փոխանցման հետ. սոցիալական և առողջապահական ապահովագրություն» հարկային մարմիններին. ձեր և աշխատակիցների համար պահումներ, ապահովագրավճարներ հարկային գրասենյակ. FTS-ը փող է բաժանում ինքնուրույն:

Ինչ հիշել

• Ձեռնարկատերը հարկերը վճարում է իր ընտրած հարկային համակարգին համապատասխան։
• Նա պարտավոր է նաև իր համար փոխանցել ապահովագրավճարները։ Բացառություն է, եթե անձը հարգելի պատճառով դադարեցրել է գործունեությունը: Նման պատճառների ցանկը սահմանված է օրենքում։
• Եթե անհատ ձեռներեցն ունի աշխատողներ, ապա պետք է նրանց համար վճարի անձնական եկամտահարկ և ապահովագրավճարներ։
• Կան բազմաթիվ մանրամասներ, որոնք պետք է հաշվի առնել հարկերը և ապահովագրավճարները վճարելիս: Չափազանց շատ գործելու համար՝ առանց օրենքներն ուսումնասիրելու կամ բանիմաց մարդու օգնության։

Այս հոդվածը տեղադրվել է 2019 թվականի հոկտեմբերի 21-ին։ 2021 թվականի սեպտեմբերին մենք թարմացրել ենք տեքստը։